由洛新闻网

由洛新闻网>体育>葡京介绍人名|「本报专稿」专家学者热评营改增,观点值得参考!
阅读量:3047

葡京介绍人名|「本报专稿」专家学者热评营改增,观点值得参考! 健康养生

河北加快发展冰雪产业 雄安新区将建研发基地

葡京介绍人名|「本报专稿」专家学者热评营改增,观点值得参考!

葡京介绍人名,11月9日,由中国国际税收研究会、中国税务杂志社和中国税务报社联合主办的增值税改革国际比较与借鉴专题研讨会在京举行。一些国内着名财税专家以及来自国家税务总局税收科学研究所、江苏地税局科研所、广西国税局科研所、广州国税局、武汉国税局和南京国际税收研究会等单位的税务研究人员就会议主题在会上发言。海南国际税收研究会、西藏国际税收研究会和无锡地税局等单位作了书面交流。

本文摘选了四位专家学者的发言要点,更多内容请阅读2016年11月23日出版的中国税务报b1、b2版。

国内作贡献、国际有影响的营改增

邓力平

正在推进的营改增,就国内而言,是党中央做出的重大决策,是政策运用与体制改革的统一;就国际而言,是世界性税制改革中各方关注的大事。中国税务“铁军”为之付出了持续努力,取得了丰硕成果,可以用国内作贡献、国际有影响来加以描述。

“国内作贡献”有三层含义。一是实现中央战略部署的重要抓手。税务机关坚持提升站位、服务大局,既坚定不移又创新能动地推进,既坚持依法治税又发挥“集中力量办大事”特征,在税制转换平台上上演了一场精彩大戏、时代大戏、特色大戏。二是深化财税制度改革的重要一步。营改增是税制改革的重要攻坚战与年度首要任务,税务财政密切配合,征管税政相互促进,既做到税负平移,又实现改制减税。三是协调推进税收现代化的成功范例。近年来,中国税务在推进现代化方面多管齐下、多线作战,依法治税与税收任务的协调、依法征管与纳税服务的统一、加强征税人绩效管理与提高纳税人获得感的对应,而营改增的推进都是与这些战线同时进行、相得益彰。在营改增中提供纳税服务,破解难点堵点,增加主体认同,既提高了纳税人之获得感,又很好地完成了税收任务。

“国际有影响”也有三层含义。一是体现大国税务的成功实践。大国税务就是要体现时代特征,要统筹内外两个大局。以推进营改增来加快现代财税制度建立步伐、以通过税制变动来提升国家经济竞争力、以参与国际税收合作来展示大国形象,这些都体现了税收服务中国特色大国战略的独特作用。二是推进国际税收治理的重要贡献。在各国推动下,应对“税基侵蚀与利润转移”与国际税收治理体系构建已成潮流。营改增的推行、对应征管能力的提升、与各国税务当局的配合,都体现了中国参与国际税收准则制定的能力,展现了发展中大国走向国际税收舞台中央的决心。三是为世界增值税制提供中国答案。增值税改革共性个性同在,增值税制完善是全球性课题,营改增必须考虑国际惯例与中国特色。这次营改增所涵盖范围之广、到位之彻底、推进之快速、执行之平稳,佐证了中国正为世界增值税制提供答案这一命题。中国需要增值税,世界增值税制更需要中国。(作者:厦门大学、厦门国家会计学院教授)

增值税将迎来法治化时代

刘剑文

营改增不仅仅是营业税和增值税之间的替换问题,它涉及中央和地方的关系、立法与行政的关系、政府与市场的关系等国家财税领域的方方面面,可以说,营改增是税收领域的一场深刻革命。

首先,营改增注定成为中国财税改革的里程碑。全面营改增体现了税收中性和公平的税制趋势,同时倒逼国家改革财税体制。营改增以后,如何解决地方主体税种的缺失,如何划分中央的事权和财权?营改增有助于迅速找到解决这些问题的突破口。

其次,营改增推动中国税收管理现代化的进程。全面推行营改增对于进一步明确和定位国税、地税机关的职权职责意义重大。营改增推动了税收管理组织再造和征管流程的重构。通过营改增,税务机关打造了一支现代化的税务队伍,在纳税服务方面做了很多卓有成效的工作,改善了国家和纳税人的关系。

再次,营改增具有积极深远的世界影响。通过全面营改增,中国争得了在国际税收领域的话语权。例如,中国在金融业领域的营改增是领先的,未来会成为其他国家借鉴的范例。

笔者把营改增分为三部曲。第一部曲,起步于2012年上海试点。第二部曲始于2016年5月1日,这是营改增制度化的过程。再经过一些年,营改增将进入第三部曲,即取得营改增的全面胜利,增值税迎来法治化时代。增值税的法治化时代,需要制定一部中华人民共和国增值税法。通过几年增值税的推行,将积累大量经验,在此基础上制定一部增值税法,通过法律尽可能减少政治风险,减少执法风险,这对未来非常重要。这部增值税法应涉及很多方面,在构建中国税收法律体系过程中应起到很重要的作用。(作者:北京大学法学院教授)

增值税改革与国际税制发展相契合

王泽雷

中国增值税改革契合国际税制发展的进程和规律,推动了财政体制改革、优化了产业结构、促进了税制完善、减轻了企业负担。

从增值税征收范围来看,英国、德国、法国、日本几乎在各行各业全面实行增值税。中国也扩大了增值税增收范围,在范围和类型上与发达国家接轨,从根本上减轻了企业税收负担,优化了税制结构。

从增值税税率设计来看,各国增值税普遍设置标准税率和低税率,档次少、税率差别大。中国税率设计档次多、税率差别小,不利于税收管理和税收公平,借鉴国际经验,在下一步增值税税制的完善过程中,应简并税率。

从增值税免税政策设计来看,各国增值税免税范围较广泛,主要适用于农业、土地、金融和保险等领域。中国增值税提供的免税范围较窄,目前看来并不是缺点,因为这样可避免因免税而导致的增值税抵扣链条断裂,欧盟近年来也有学者主张消除免税政策采用零税率。从长远来看,应限制增值税免税范围,实现增值税发展国际化趋同。(作者:江苏省地税局科研所所长、省国际税收研究会秘书长)

消费型增值税制度的国际经验

霍军

增值税制度改革的国际实践,给中国增值税制度的优化提供了可资借鉴的经验。

现代消费型增值税制度是国际增值税改革的方向。现代消费型增值税征税范围覆盖全部产业和行业,能够最大化减除重复征税,最小化对市场的扭曲,维护高度的税收中性,是实现增值税制度优化变迁的国际首选模式。

增值税制度优化指向,总体上是该国综合其经济、财政状况和税收管理水平的一种次优选择结果。经济发达、税收管理水平较高的市场经济国家普遍转向全面性消费型增值税;部分中等收入的发展中国家转向规范化程度一般的消费型增值税;部分低收入的发展中国家实行规范化程度较低的“有限”的消费型增值税制。

向现代消费型增值税制的优化转型是渐进的过程。从低规范度向高规范度的消费型增值税迈进的渐进过程,能最大化平衡博弈各方的利益,有效降低改革成本,保持制度优化创新在平稳中实现。

宏观经济环境恶化背景下,增值税增税策略与制度改革创新应避免同步,以免陷入两难困局。

追求税制要素的规范性始终是增值税制度优化的重点。消费型增值税制要素高度规范性的特征有:课税范围和纳税人范围的完整性、征扣税机制和口径的统一性、征扣税环节的连贯性、税率的单一性、进出口税收的统一性。

增值税征管制度创新的协同有助于降低增值税制优化创新成本。(作者:广西壮族自治区国税局科研所研究员、所长)




2020-01-11 13:36:23

© Copyright 2018-2019 rentcar237.com 由洛新闻网 Inc. All Rights Reserved.